D'importantes réformes fiscales entreront en vigueur en Allemagne en 2025

Modifications importantes de l'impôt sur le revenu pour 2025

Depuis le 1er janvier 2025, l'Allemagne a mis en place une vaste réforme fiscale touchant les particuliers et les entreprises. Ces changements ont des répercussions sur les tranches d'imposition, les déductions, les obligations déclaratives et la facturation numérique. Cet article offre un aperçu complet. il est important de noter que WeLiveIn.de n'est pas un conseiller fiscal. Certaines inexactitudes peuvent être présentes et les circonstances individuelles doivent toujours être examinées avec un fiscaliste agréé.

L'une des modifications les plus importantes est l'augmentation de l'abattement fiscal personnel de base, appelé « Grundfreibetrag ». Il est passé de 12,096 11,784 € en 2024 à 42 68,481 €. Cet ajustement vise à protéger le minimum vital de l'impôt et à compenser les effets de l'inflation. Le même principe s'applique aux tranches d'imposition ajustées, qui ont été légèrement relevées afin d'éviter la « progression à froid ». Le taux d'imposition sur le revenu de 45 % s'applique désormais à partir de 277,826 XNUMX €, tandis que le taux maximal de XNUMX % est maintenu pour les revenus annuels supérieurs à XNUMX XNUMX €. Pour les couples mariés, ces seuils sont doublés en cas de déclaration conjointe.

Augmentation des allocations et des prestations pour enfants

En Allemagne, les familles bénéficient de plusieurs nouvelles mesures en 2025. L'allocation familiale (« Kinderfreibetrag ») a été portée à 3,336 1,464 € par parent, tandis que l'allocation complémentaire pour besoins de garde, d'éducation ou de formation reste à 9,600 5 €. Au total, les parents peuvent désormais prétendre à un montant total non imposable de 255 XNUMX € par enfant. De plus, le montant mensuel des allocations familiales a été augmenté de XNUMX €, pour atteindre XNUMX € par enfant.

Afin de soutenir les parents qui travaillent, le plafond des frais de garde d'enfants déductibles a été relevé. Désormais, 80 % des dépenses admissibles, jusqu'à 4,800 XNUMX € par enfant, peuvent être déclarées comme dépenses spéciales. Cet ajustement vise à alléger la charge financière des familles avec de jeunes enfants ou des enfants handicapés.

Nouvelles règles pour les demandes de classes de paie et d'impôt

Plusieurs changements de procédure affectent la gestion de l'impôt sur les salaires par les employés et les employeurs en 2025. Les demandes de réduction d'impôt sur le revenu doivent désormais être déposées tous les deux ans. De plus, le changement de catégorie d'imposition, par exemple après un mariage ou une séparation, n'est plus automatique et doit faire l'objet d'une demande officielle auprès de votre centre des impôts local.

La règle du cinquième, auparavant appliquée par l'employeur, pour les indemnités de départ et les rémunérations à long terme ne sera plus incluse dans la paie. Les employés devront désormais appliquer eux-mêmes cet allègement dans leur déclaration de revenus annuelle. Cela peut initialement entraîner une retenue à la source excessive en cours d'année, mais des remboursements sont possibles lors de la déclaration.

Réforme fiscale des petites entreprises et facturation numérique

Le régime des petites entreprises (« Kleinunternehmerregelung ») a été modernisé. À compter de 2025, les seuils de chiffre d'affaires sont désormais fixés à 25,000 100,000 € pour l'année précédente et à XNUMX XNUMX € pour l'année en cours. Contrairement aux plafonds bruts précédents, ceux-ci sont calculés sur une base nette. Si une petite entreprise dépasse ces seuils en milieu d'année, l'exonération de TVA prend fin immédiatement et la TVA doit être facturée à partir de ce moment.

Une simplification importante prend la forme d'une réduction des obligations déclaratives : les petites entreprises sont désormais exemptées de la déclaration annuelle de TVA. Toutefois, celles qui exercent des activités commerciales transfrontalières doivent se conformer à de nouvelles obligations déclaratives trimestrielles et s'enregistrer pour obtenir un « Kleinunternehmer-ID » lorsqu'elles appliquent le régime des petites entreprises dans un autre pays de l'UE.

Dans le cadre d'une avancée majeure vers la numérisation, tous les destinataires B2B devront pouvoir recevoir des factures électroniques structurées, telles que XRechnung, à partir de 2025. Bien que les petites entreprises soient temporairement exemptées de l'obligation d'émettre ces factures électroniques jusqu'en 2028, elles doivent néanmoins les recevoir. Ce changement s'inscrit dans le cadre des efforts plus vastes déployés par l'Allemagne pour rationaliser les pratiques de TVA à l'échelle de l'UE et réduire les frais administratifs.

Mesures plus larges pour les particuliers et les entreprises

Plusieurs ajustements fiscaux, moins visibles mais importants, sont désormais en vigueur. Le plafond d'exonération de la surtaxe de solidarité (« Solidaritätszuschlag ») a été porté à 39,900 XNUMX €, soulageant ainsi davantage les personnes à revenus moyens. Pour ceux qui continuent de la payer, la « zone d'atténuation » a également été élargie afin de faciliter la transition vers le taux plein de la surtaxe.

Les brasseurs amateurs et amateurs peuvent désormais produire jusqu'à 5 hectolitres de bière par an sans payer de droits d'accise, contre 2 auparavant. En matière de fiscalité foncière, la nouvelle loi sur la taxe foncière s'applique pleinement à partir de 2025. Les municipalités ont adopté différents modèles, qui peuvent influencer le montant des taxes foncières payées par les propriétaires en fonction de la réglementation et des valeurs locales.

Les systèmes photovoltaïques installés à partir de 2025 bénéficient d'exonérations fiscales actualisées. Les installations jusqu'à 30 kW par unité, tous types de bâtiments confondus, sont désormais exonérées d'impôt, à condition que la puissance totale par contribuable ne dépasse pas 100 kW. Cette exonération s'applique qu'il s'agisse d'une installation neuve, agrandie ou remplacée.

Mises à jour sur les rapports, la comptabilité et l'impôt sur les sociétés

La durée de conservation des documents comptables a été réduite de dix à huit ans, allégeant ainsi la charge administrative des entreprises. En matière de fiscalité des entreprises, les mises à jour comprennent des obligations de déclaration électronique étendues pour les bilans, des règles plus souples pour les restructurations et les fusions, et des dispositions plus précises sur les opérations transfrontalières.

L'Allemagne a également introduit des exonérations plus larges pour les revenus de restructuration de dettes et les pertes en capital. Cela inclut une clarification du traitement des primes d'assurance maladie, désormais exonérées jusqu'à 150 € par an et par personne. En matière de fiscalité agricole, les régimes et taux simplifiés ont été ajustés pour correspondre aux normes de conformité de l'UE et aux conditions du marché.

Pour les groupes de sociétés et les sociétés de personnes, de nombreux amendements visent à simplifier les transferts fiscalement neutres, à clarifier l'utilisation des valeurs comptables et à aligner les délais de déclaration sur les exigences de déclaration électronique. Ces mesures concernent tous les aspects, des transferts d'actions intragroupe aux restructurations impliquant des États membres de l'UE.